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      年檢工作
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      貴州省稅協關于2020年行業自律檢查工作情況的通報
      作者:貴州省注冊稅務師協會秘書處 日期:2020-10-30 14:58
      貴州省稅協關于2020年行業自律檢查工作情況的通報

      黔稅協發〔2020〕14號

       
      各稅務師事務所:
          根據《注冊稅務師行業自律管理辦法(試行)》(中稅協發[2006]005號)、《注冊稅務師職業道德規范(試行)》(中稅協發[2014]044號)有關規定以及中稅協《關于2020年行業自律檢查相關工作的通知》(中稅協發【2020】018號)文件要求,結合我省注稅行業實際,協會在6-9月組織開展了2020年的自律檢查工作,現將情況通報如下:
          一、自律檢查工作基本情況
          接中稅協關于做好2020年行業自律檢查工作的通知后,我省稅協于5月底下發了《關于做好2020年貴州省稅務師行業自律檢查工作的通知》(黔稅協發[2020]9號)(以下稱《自律檢查的通知》),對全省行業自律檢查工作作出了具體的安排和部署,鑒于今年疫情防控需要,本次年檢采用網上填報與報送紙質材料并行的方式并分為三個部分:
          1.行業自查階段。2020年6月1日- 2020年7月31日,為團體會員及在事務所的個人會員自查階段。由各事務所登錄中稅協信息服務平臺(http://www.ecctaa.com/),統一在“資料申報”模塊按照模板上傳。
          2.省稅協檢查階段。各事務所完成網上填報并提交成功后,省稅協對填報的信息進行初審,初審未通過的,補正材料后重新提交。省稅協將根據初審情況對團體會員和在稅務師事務所工作的個人會員進行專項抽查;對采取不正當手段惡性競爭、被信訪舉報、經營指標異?;蚓懿宦男袝T義務的會員以及上年度提出整改意見的事務所,采用重點抽查的方式進行實地檢查。
          3.接受中稅協抽查階段。
          結合稅務師事務所等級認定工作,協會工作小組共對15家事務所及申報等級的8家事務所共23個事務所進行了實地抽查。
          二、總體檢查情況
          根據行業報表統計,截至2019年底,我省共有團體會員92戶,在事務所工作的個人會員548人。其中,2019年度新增23戶,注銷2戶,增幅為29.58%;新增在事務所工作的個人會員72人,增幅為15.13%。2019年度全行業經營收入為21457.74萬元,較2018年度增長3471.43萬元,增幅為19.3%。
          從抽查情況看,我省注稅行業自律管理日益規范。一是執業質量較往年穩步提高。我省稅務師事務所在執業過程中基本遵循行業準則、業務規則、職業道德規范。檢查中未發現嚴重違反相關稅收法律法規的情況。各所簽訂的業務合同要素基本符合規定,絕大部分已簽合同對業務項目約定準確,合同風險得到控制;事務所業務檔案、其他內部管理檔案管理較完善,多數能做到專人集中保管。各所基本建立和落實質量控制制度,編制的工作底稿基本符合規定的格式和要求,編制的業務類工作底稿引用的法律法規較準確,底稿數據記錄較清晰,數據來源較明確,執業質量較往年穩步提高。二是事務所內部管理日益完善。絕大部分事務所在經營過程中根據發展實際和管理需要不斷建立健全人事、財務、執業質量、業務檔案四項基本管理制度。能依據《勞動法》和員工簽訂勞動合同,并購買相應保險,檢查中未發現各所存在收取員工保證金的事項。財務核算規范,成本費用的分類設置符合會計制度要求,職工薪酬、業務費列支基本合理。正確計算相關稅費,依法進行繳納。三是履行會員義務按期足額交納會費。截止8月5日各團體會員和個人會員已按通知要求按期足額交納會費。
          三、存在的主要問題
          通過本次自檢及抽查,我們發現有少數事務所在執業及事務所內部管理方面,仍然存在以下問題:
          1.執業質量方面。個別事務所在業務約定書方面主要存在簽約雙方信息填寫不完整,對報告使用方式及違約責任填寫不完整的情況;在底稿規范方面一是底稿中對管理類程序執行不夠,在業務復核、報告簽發等的規范上仍有不足;二是在不用出具報告的服務類業務中任然不重視未形成工作記錄,未留下工作痕跡,難以說明為委托方提供的具體服務內容和過程;三是對新的法律法規及業務規則掌握不足,未及時更新業務約定書及報告中已廢止的相應內容。
          2.內部管理方面。個別所因建立時間過久,存在制度內容與事務所實際情況不符,未及時更新健全的情況;一些所存在與員工簽訂勞動合同不完善,有遺漏的情況;一些所在業務培訓上存在無培訓計劃或無實施記錄的情況。財務管理方面有的事務所入賬憑證不充分,主要體現在大金額的業務協作費、勞務費等僅附發票,無合同、無收款方等詳細信息;有的事務所存在工資表人員數量與勞動合同數量差異較大的問題;有的事務所存在成本費用與公司業務規模不相匹配的問題;有的所現金留存過大。
      極個別事務所存在完全未見工作底稿,極個別報告出現報告數據與附件說明不一致的情況,業務復核執行不到位。
          3.個人會員自查情況。雖然絕大部分稅務師都按時完成了后續教育培訓,合規執業,但仍有部分稅務師未在規定時間內完成后續教育培訓。
          上述情況在檢查中我們發現后已立即提出整改要求。
          四、整改要求
          省稅協工作小組在抽查中對存在的問題已予當面反饋,并督促事務所及時整改。抽查結束后,省稅協對“存在的主要問題”進行全面匯總、分析,請其余未被抽查的團體會員仔細對照,結合自查情況,繼續發揮好的工作方法,樹立榜樣,對不到位的地方認真進行整改,特別是加強對以下幾個方面的整改。
          (一)要嚴格按照國家稅務總局和中稅協的有關規定規范執業,規范簽訂涉稅業務約定書,完善鑒證報告內容及工作底稿,確保執業質量,留存的工作底稿務必真實、詳盡,以備有據可查,減少不必要的風險。
          (二)要加強財務管理,確保財務核算規范、真實、準確。
          (三)未按要求在中稅協信息服務平臺—“資料申報”模塊提交資料的事務所請務必于2020年11月9日前進行提交。
          (四)要進一步加強稅務師事務所稅務師業務培訓,2019年度未完成后續教育的個人會員,請務必于2020年11月9日前將未完成的課時補齊。
           

            附件:2020年第一批自律檢查合格的名單
       
      附件:第一批自律檢查合格名單
       
        
      二〇二〇年十月三十日



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